Информстраница «Кому государство вернет налоги»

 

2020 год был богат на поправки в Налоговый кодекс – за период с января по ноябрь принято 34 федеральных закона, вносящих изменения в отдельные статьи НК РФ. В числе последних – корректировка норм главы 23 "Налог на доходы физических лиц" в части введения прогрессивной шкалы налогообложения НДФЛ и установления особенностей взыскания НДФЛ с процентов по вкладам в банках, а также принятие актов, актуализирующих формы налоговой отчетности.

Большинство поправок начнет действовать с 1 января 2021 года.

Прогрессивная шкала налогообложения

Поправки, устанавливающие повышенную ставку налога на доходы, превышающие установленный лимит, были внесены в НК РФ Федеральным законом от 23 ноября 2020 г. № 372-ФЗ (далее – Закон № 372-ФЗ). Они предполагают дифференциацию значений налоговой ставки по НДФЛ в зависимости от уровня доходов налогоплательщика. Так, к доходам в размере 5 млн руб. и меньше будет применяться ставка 13%, а к доходам сверх 5 млн руб. – 15% с доходов, превышающих 5 млн руб., помимо суммы налога в размере 650 тыс. руб. (п. 1 ст. 224 НК РФ).

Таким образом, начиная с 1 января 2021 года в отношении доходов, дата выплаты которых приходится уже на 2021 год, будет применяться шкала ставок – так называемая комбинированная ставка, состоящая из твердой ставки и процентной ставки для доходов, превышающих 5 млн руб.

Налоговые вычеты

Напомним, сейчас для получения налоговых вычетов необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ либо заявление, чтобы получить налоговый вычет у налогового агента. Сама процедура длится порядка 4 месяцев – 3 месяца на камеральную проверку и месяц на осуществление возврата с учетом сроков прохождения документов в казначействе. Поправками планируется сократить процедуру предоставления налоговых вычетов до 1,5 месяцев. Причем упрощенный порядок предполагает проактивность – налоговые органы будут собирать необходимые для налогового вычета документы из внешних источников (от банков, сопровождающих соответствующие платежи по сделкам), выкладывать их в личный кабинет налогоплательщика – физлица, предлагая применить налоговый вычет.

Правительство РФ внесло их в Госдуму и ожидает, что в начале следующего года они уже будут  приняты. Что касается этапов реализации инициативы, то в отношении имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья, по уплате процентов по ипотечным кредитам и инвестиционных налоговых вычетов, то уже в следующем году ФНС России будет реализовывать программное обеспечение, позволяющее рассылать в личные кабинеты предложения на оформление вычетов.

 

Налоговый вычет - сумма, которую можно вычесть из дохода при расчете НДФЛ. На него могут претендовать все налоговые резиденты России (живут в стране минимум 183 дня в году, получают официальную зарплату и платят НДФЛ 13%). Вычеты делятся на пять групп - стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные. Право на них требует документального подтверждения и налоговой декларации. Минфин предлагает радикально упростить этот процесс для двух типов вычетов. Как следует из заявлений руководства ФНС, - это только начало.

Первый тип вычета, получение которого Минфин предлагает упростить, - вычет на покупку жилья и по процентам по ипотеке. Его можно получить один раз. При этом есть лимиты на расходы, с которых будет исчисляться вычет. Для строительства и покупки жилья - это 2 млн рублей, для погашения процентов по ипотеке - 3 млн рублей. Таким образом, в первом случае можно вернуть до 260 тысяч рублей, во втором - до 390 тысяч рублей.

Второй вычет - при внесении денег на ИИС. Он предоставляется один раз в год и составляет максимум 52 тысячи рублей (для этого ИИС надо пополнить на 400 тысяч рублей).

В случае принятия законопроекта для получения указанных вычетов достаточно будет подать заявление в электронном формате через личный кабинет на сайте ФНС (сведения о праве на вычет налоговикам предоставят банки и брокеры).

Минфин расширил возможности ипотеки для многодетных семей

"Остальную информацию, необходимую для оформления вычета, налоговые органы смогут обрабатывать автоматически, без участия граждан (при условии, что ранее налогоплательщики уже сообщали данные о себе налоговым органам или банкам, участвующим в информационном обмене с налоговой службой). Кроме того, принятие закона позволит снизить издержки банков (налоговых агентов). Раньше они готовили и выдавали гражданам документы в бумажном формате для подтверждения права на получение вычета. Теперь все перейдет в онлайн-режим.

Стоит упомянуть вычет по налогу на доходы физических лиц на лечение. В список включены следующие услуги:

·         мед. эвакуация;

·         ортопедическая терапия людей, страдающих врожденными или приобретенными дефектами зубов;

·         паллиативная помощь.

Помимо этого, был пополнен и расширен перечень дорогостоящих услуг, связанных с репродуктивными технологиями.

 

Что такое возврат налоговых платежей

Любое государство мира удерживает с населения подоходный налог. В России он составляет 13%. Уплачивается со всех доходов:

·         зарплаты;

·         реализации недвижимости;

Внимание: при покупке дачи, гаража, мастерской и строений хозяйственной принадлежности вычеты не оформляются.

 

·         реализации авто;

·         сдачи в аренду жилого помещения и т.д.

Процедура официально называется «налог на доход физлиц» (сокращенно — НДФЛ).

Однако государство на законодательном уровне предусмотрело и возврат удержанного налога (ст. 220 НК Российской Федерации) его плательщику в определенных случаях. Эта процедура на языке налоговиков называется «вычет».

Такой подход к налогообложению физических лиц объясняется желанием законодателей стимулировать некоторые процессы в жизни страны и населения, например, покупку или строительство жилья, повышение уровня образования и т.д. При этом возмещаются траты семейного бюджета на социально значимые нужды не только лично для себя, но и для детей, родителей, мужа/жены.

С чего можно вернуть 13 процентов? Перечень причин возвращения налога:

основные, куда входят социальная, имущественная и благотворительная группы вычетов;

дополнительные, включающие стандартную, профессиональную и инвестиционную группу льгот.

Кто может претендовать на льготы по НДФЛ

Льготы по уплате НДФЛ предусмотрены для:

·         гражданина России;

·         достигшего совершеннолетия;

·         официально трудоустроенного и платящего подоходный налог при величине отчисления в 13%;

·         имеющего непрерывный стаж работы не менее года;

·         совершившего действия, подпадающие под льготное налогообложение.

За что возвращают 13 процентов

Стандартные льготы положены:

·         инвалидам (получивших инвалидность при ликвидации ЧП на ЧАЭС, в результате ядерных испытаний, во время Второй Мировой войны, защите страны в мирное время и др.);

·         военнослужащим (участникам ВОВ, Афганского конфликта и др.);

·         родителям и жене/мужу погибших защищая СССР и Россию;

·         семьям с детьми.

Соцвычеты положены:

·         за лечение в частных клиниках или государственных медучреждениях, если оказывались медицинские услуги платно по утвержденному правительством России перечню, себя лично или близких родных;

·         за покупку лекарственных препаратов в аптеке (перечень приведен в правительственном Постановлении №201);

·         оформление полиса ДМС;

·         собственную учебу или детей, проходящих обучение в:

·         университете, колледже, школе или садике (форма занятий очная или заочная);

·         автошколах на все типы машин и мотоцикл;

·         платных курсах по изучению иностранных языков,

·         за финансирование собственной пенсии в негосударственном ПФ;

·         покупку полиса ДПС;

·         оплату страхователям полиса, включающего страховые выплаты при лечении;

·         за участие в программе «Софинансирование».

 

Возврат налоговых отчислений по сделкам имущественного характера положен налогоплательщикам:

·         уплачивающим НДФЛ на прибыль, полученную от реализации частного дома, квартиры, автомашины, если они находилась в собственности до 3-х лет (обязательным условием является ставка в 13%);

·         приобретающим недвижимое (жилье, участок земли под застройку и т.д.) и движимое, например, автомобиль, имущество;

·         оформившим целевой потребительский кредит (ипотека).

 

Профвычеты применяются к:

 

·         ИП, платящим 13% от суммы полученных доходов;

·         адвокатам, нотариусам и другим лицам, оказывающим частные услуги;

·         авторам, за использование их произведений (гонорары);

·         работникам, заключившим гражданско-правовые договора.

 

Максимальные суммы возврата

Размер вычетов определяется типом льготы и затраченных личных сбережений. Наибольшее возмещение государство предоставляет при приобретении дорогостоящего имущества.

 

Приобретение жилища

Как вернуть 13 процентов от покупки недвижимости? Отметим, этот вычет наиболее известный и самый часто используемый.

 

Возврат по налоговым сборам от имущественных сделок можно оформить со средств, затраченных на:

 

·         приобретение любого вида жилья, вплоть до части комнаты;

·         постройку индивидуального жилья;

·         покупку земельного участка;

·         выплату процентов и комиссионных банку по ипотеке;

·         на ремонт (отделку) жилого фонда, если в акте передачи жилой площади указано, что она сдана без отделки.

Одновременно в правовой базе, регулирующей возврат НДФЛ, заложены ограничения по величине суммы, с которой производится возврат налога при покупке жилища:

 

при оплате собственными средствами — 2,0 млн. руб. (возврат составляет 260,0 тыс. руб.);

с помощью ипотечного кредита — 3,0 млн. руб. (возвращается 390,0 тыс. руб.).

Важно: покупка жилого фонда с помощью ипотеки до начала 2014 г. не имела ограничений на величину возврата НДФЛ.

 

А в каком случае государство отказывает в предоставлении льготы? Возврата НДФЛ нет, если:

 

·         жильё покупалось у родных или работодателя;

·         на оплату покупки использовался материнский капитал;

·         этот вид льгот уже оформлялся.

·          

Сколько раз в жизни можно получить возврат по имущественным сделкам?

 

Один, при обретении или реализации имущества до начала 2014 г. и многократно, до достижения фиксированной суммы, после. Например, в один год куплена комната за 800000 руб., в другой — дом за 1,0 млн. рублей, а в третий квартира за несколько миллионов рублей. Плательщик налога может подавать бумаги на вычет ежегодно, сразу после купли жилья. В результате государство возвратит 260000 руб. (13% от 2,0 млн. руб.).

 

Важно: НК РФ предусмотрена уплата 13% налога от дохода, полученного в результате реализации жилого помещения или машины. Если имущество находилось в собственности до 3 лет, также действуют льготы (вычеты) при уплате НДФЛ.

 

Сумма годового возврата не должна превышать величину уплаченного за этот же период налога. Не возвращенную сумму вычета переносят на следующий год. Перенос будет производится до полной выплаты начисленного вычета.

 

Услуги медицинского характера

 

Любой гражданин России, имеющий официальный источник доходов, уплачивающий 13% налог, может возвратить часть удержанного НДФЛ за платные медуслуги.

 

1. Оплата медуслуг. Здесь установлены некоторые ограничения:

 

произвести вычет можно при оплате собственного лечения, лечения родных (мать, отца, детей, супруга или супруги);

платные услуги обязаны быть в перечне, подготовленном Правительством;

платная клиника или государственное медучреждение должны иметь лицензию на соответствующие услуги.

 

2. Оплата лекарственных препаратов. Условия предоставления вычета следующие:

 

потрачены деньги из семейного бюджета, когда потребовалось покупать лекарства по рецепту лечащего врача;

приобретенные препараты входят в перечень Постановления правительства № 201.

 

3. Оплата ДМС. Вычет будет произведен, если:

 

·         был оплачен страховой полис ДМС на оплату лечения;

·         страховщики получили лицензию на этот вид услуг.

 

При оплате медуслуг налога возвращается за:

 

·         диагностику;

·         амбулаторное и стационарное лечение;

·         санаторно-курортную реабилитацию (отдых).

·         Важно: все виды платной стоматологической помощи (имплантация, лечение и удаление зубов, брекеты и т.д.) попадают под возврат НДФЛ.

 

При подаче документов на льготу за медицинские услуги необходимо знать:

 

Данное возмещение налоговых выплат государство относит к социальному типу. Оно оформляется в течение года только раз. Поэтому, если имеется возможность произвести возврат налога за образование или лечение, необходимо выбирать одно из двух;

Возвращение налоговых выплат возможно на величину, не превышающую сумму НДФЛ, перечисленную в бюджет за отчетный период;

Наибольшая сумма возврата не должна превышать 15,6 тыс. руб. (величина затрат на услуги социального характера, с которой делаются вычеты, в законе определена в размере не более 120,0 тыс. руб.), если лечение не отнесено к категории дорогостоящего;

Медуслуги, отмеченные кодом «1», возмещаются до 120000 рублей; кодом «2», не ограничены по величине возвращаемого НДФЛ.

Образовательные услуги

Налоговый кодекс России предусматривает возврат НДФЛ за обучение. В категорию лиц, кто может воспользоваться этой льготой, подпадают:

 

Граждане России, имеющие постоянный налогооблагаемый доход, занимающиеся одновременно с работой платным образованием.

 

Учеба может быть в высших учебных заведениях, в том числе получение второго высшего образования, колледжах, автошколах, различных курсах. Форма обучения любая. Сюда также относится образование детей в детских садах (например, платное обучение иностранному языку), но не продленка, бассейн или питание;

Дети в возрасте до 24 лет, занимающиеся на очной форме обучения;

Братья и сестры, обучающиеся на стационаре и не достигшие 24 лет.

Документы на оплату учебы необходимо составлять на плательщика НДФЛ. Если этого не сделано, льгота не предоставляется. Возвращаемая сумма не может превышать фактическую оплату за учебу. Вычет относится к социальной категории, поэтому не должен быть более 15,6 тыс. руб.

 

Сколько раз можно вернуть 13 процентов при тратах личных денежных средств на решение проблем социального характера? Законодатель предусмотрел в таком случае ежегодное льготное налогообложение.

 

Благотворительность

Все государства мира стимулируют участие своих граждан в благотворительной деятельности. В России возвращается 13% налога от величины пожертвований. При этом наибольшая величина, с которой будет производится вычет, не должна превышать 25% годового дохода.

 

Например, величина всех видов дохода, с которых взят налог 13%, за отчетный период составила 620000 рублей. В различные фонды пожертвовано 183000 рублей. Возврат будет сделан с суммы 155000 рублей (620х25/100).

 

В зачет идут пожертвования:

 

фондам и ассоциациям, занимающимся благотворительностью;

организациям, связанных с религиозной деятельностью на их уставную работу;

фирмам, занимающимся решением социальных вопросов без получения от этого вида деятельности прибыли;

НКО, работающим в просвещении, спорте (но не среди профессионалов), в области защиты природы, социальной сферы и т.д.

 

По материалам открытых источников.

Экспресс-курс «Избирателем быть готов!»

 

Каждый из нас по несколько раз в день оказывается в ситуации, когда мы должны сделать выбор. Порой это не просто, особенно, если речь идёт о нашей собственной судьбе. Но ещё сложнее взять на себя ответственность за судьбу Родины, всего народа.

«Мы люди маленькие, - скажете вы, - нам таких важных решений не принимать». Но так ли это?

Конституция РФ. Статья 3:

Носителем суверенитета и единственным источником власти в Российской Федерации является её многонациональный народ.

Народ осуществляет свою власть непосредственно, а также через органы государственной власти и органы местного самоуправления.

Высшим непосредственным выражением власти народа являются референдум и свободные выборы.

Никто не может присваивать власть в Российской Федерации. Захват власти или присвоение властных полномочий преследуется по федеральному закону.

Основные принципы избирательного права:

Принцип свободы выборов. Граждане участвуют в выборах свободно и добровольно.

Принцип всеобщего избирательного права. В РФ в выборах могут участвовать все граждане, достигшие 18 лет, психически здоровые и не содержащиеся в местах лишения свободы.

Принцип равенства:

Каждый избиратель имеет один голос;

Все избиратели голосуют на равных основаниях;

Каждый депутат одного и того же органа избирается от одинакового числа избирателей.

Принцип тайны голосования. Во время голосования должны быть созданы такие условия, при которых вероятность внешнего давления на решение избирателя была бы сведена к минимуму.

Прямое (непосредственное) голосование. Каждый избиратель лично голосует непосредственно за избираемого кандидата.

Кроме того, демократичность выборов выражается в альтернативности, то есть возможности сделать выбор из нескольких кандидатов.

 Советы молодому избирателю

 

А сейчас примите участие в нашем тесте и проверьте свои знания избирательного права (Для прохождения викторины нажмите на картинку)

 

Соотечественник!

Помни: чем меньше людей придёт на избирательные участки, тем сильнее политика государства будет зависеть от олигархов, коррумпированных чиновников, недобросовестных политиков, для которых власть – лишь средство обогащения. Ты доверяешь им свою жизнь и будущее своих детей?

 

Решай сам свою судьбу! Иди на выборы!